Mis à jour en juin 2026
Fiscalité Expatrié à Bali : Ce que vous devez savoir
Résidence fiscale, convention France-Indonésie, obligations déclaratives et impôts locaux : le guide complet pour partir l'esprit tranquille.
Résidence fiscale : France ou Indonésie ?
La question centrale de toute expatriation fiscale est celle de votre domicile fiscal. En droit français (article 4B du Code général des impôts), vous êtes considéré comme résident fiscal en France si vous remplissez au moins l'un des quatre critères suivants :
- Foyer ou lieu de séjour principal : Votre famille (conjoint, enfants) reste en France, ou vous y passez plus de 183 jours par an.
- Activité professionnelle principale : Vous exercez en France votre activité principale (salariée ou non), sauf si cette activité est accessoire.
- Centre des intérêts économiques : Vos principaux investissements, comptes bancaires, biens immobiliers ou revenus sont en France. Si vous envisagez de déplacer votre centre d'intérêts économiques vers l'Indonésie via un investissement immobilier à Bali, cela peut contribuer à établir votre résidence fiscale indonésienne.
- Critère subsidiaire : Vous êtes agent de l'État exerçant à l'étranger et non soumis à un impôt local sur les revenus.
En Indonésie, la règle est plus simple : vous devenez résident fiscal dès que vous séjournez plus de 183 jours sur une période de 12 mois, ou dès que vous avez l'intention de résider de manière permanente (critère matérialisé par un KITAS ou KITAP). Depuis la réforme fiscale de 2021 (loi Harmonisasi Peraturan Perpajakan - HPP), l'Indonésie applique un principe de taxation mondiale pour ses résidents fiscaux.
Point de vigilance
Si vous êtes considéré comme résident fiscal dans les deux pays simultanément, c'est la convention fiscale bilatérale France-Indonésie qui tranchera. Elle utilise des critères hiérarchiques (foyer permanent, centre des intérêts vitaux, séjour habituel, nationalité) pour déterminer votre résidence unique.
La convention fiscale France-Indonésie
Signée le 14 septembre 1979 et entrée en vigueur en 1981, la convention entre la France et l'Indonésie en vue d'éviter les doubles impositions est un texte fondamental pour tout expatrié. Voici ses points clés actualisés pour 2026 :
Revenus du travail salarié
Les salaires sont imposables dans le pays où l'activité est exercée. Si vous travaillez physiquement en Indonésie pour un employeur indonésien, vos revenus y seront imposés. Exception : si votre séjour en Indonésie est inférieur à 183 jours et que votre employeur est français, la France peut conserver le droit d'imposition.
Revenus immobiliers
Les revenus de biens immobiliers sont imposables dans le pays où se situent les biens. Si vous conservez un appartement en location en France, vous resterez redevable de l'impôt français sur ces loyers, même en résidant en Indonésie. Le taux minimum d'imposition pour les non-résidents est de 20 % (ou 14,4 % pour les revenus inférieurs à 27 478 euros en 2025).
Dividendes et intérêts
Les dividendes de source française versés à un résident d'Indonésie sont soumis à une retenue à la source limitée à 15 %. Les intérêts sont limités à 15 % également. L'Indonésie accordera un crédit d'impôt correspondant à l'impôt payé en France, évitant ainsi la double imposition.
Pensions et retraites
Les pensions privées sont imposables dans le pays de résidence du bénéficiaire (donc en Indonésie si vous y résidez). Les pensions publiques (fonction publique) restent imposables en France. C'est un point crucial pour les retraites à Bali.
Vos obligations déclaratives en tant qu'expatrié
Côté France : ce qui change au départ
L'année du départ : Vous devez déposer deux déclarations de revenus. La première couvre la période du 1er janvier à la date de votre départ (déclaration de résident). La seconde couvre la période du départ au 31 décembre (déclaration de non-résident, formulaire 2042-NR). Ces deux déclarations donnent lieu à deux avis d'imposition distincts.
Informer votre centre des impôts : Signalez votre départ via votre espace personnel sur impots.gouv.fr, rubrique "Gérer mon profil" puis "Signaler mon départ à l'étranger". Indiquez votre nouvelle adresse à Bali et la date effective de départ.
Transfert au SIPNR : Votre dossier sera automatiquement transféré au Service des Impôts des Particuliers Non-Résidents (SIPNR), situé à Noisy-le-Grand (10, rue du Centre, TSA 10010, 93465 Noisy-le-Grand Cedex).
Déclaration des comptes étrangers : Même en tant que non-résident, si vous conservez des obligations fiscales en France, vous devez déclarer vos comptes bancaires étrangers (formulaire 3916 ou 3916-bis) sous peine d'une amende de 1 500 euros par compte non déclaré (ou 10 000 euros pour les comptes dans des États non coopératifs).
Côté Indonésie : vos obligations locales
Obtention du NPWP : Le Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) est le numéro d'identification fiscale indonésien. Il est obligatoire pour tout résident fiscal. Vous pouvez l'obtenir au bureau des impôts local (Kantor Pelayanan Pajak / KPP) avec votre KITAS et votre passeport.
Déclaration annuelle (SPT) : La déclaration annuelle de revenus (Surat Pemberitahuan Tahunan) doit être déposée avant le 31 mars de l'année suivante pour les personnes physiques. Le dépôt se fait en ligne via le site djponline.pajak.go.id.
Revenus de source mondiale : Depuis la loi HPP de 2021, les résidents fiscaux indonésiens sont imposés sur leurs revenus mondiaux. Cela inclut vos revenus freelance perçus de clients européens, vos revenus locatifs en France, etc. Un crédit d'impôt étranger est accordé pour les impôts payés à l'étranger.
Barème de l'impôt sur le revenu indonésien (2026)
Depuis la loi HPP, le barème progressif de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (PPh 21) en Indonésie est le suivant :
| Tranche de revenu annuel (IDR) | Équivalent approx. EUR | Taux |
|---|---|---|
| 0 - 60 000 000 IDR | 0 - 3 500 EUR | 5 % |
| 60 000 001 - 250 000 000 IDR | 3 500 - 14 600 EUR | 15 % |
| 250 000 001 - 500 000 000 IDR | 14 600 - 29 200 EUR | 25 % |
| 500 000 001 - 5 000 000 000 IDR | 29 200 - 292 000 EUR | 30 % |
| Au-delà de 5 000 000 000 IDR | + de 292 000 EUR | 35 % |
Bon à savoir : Les non-résidents fiscaux indonésiens (moins de 183 jours) sont soumis à un taux forfaitaire de 20 % sur les revenus de source indonésienne, sans possibilité de déduction. C'est pourquoi le statut de résident fiscal est souvent plus avantageux si vos revenus sont modestes à moyens.
Statut de non-résident fiscal français : implications concrètes
Devenir non-résident fiscal français ne signifie pas couper tous les liens avec l'administration française. Voici les implications pratiques majeures :
Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI)
Les non-résidents restent soumis à l'IFI uniquement sur leurs biens immobiliers situés en France. Si votre patrimoine immobilier français dépasse 1,3 million d'euros net, vous devez continuer à déclarer. Les biens immobiliers détenus en Indonésie ne sont pas concernés.
Plus-values immobilières
La vente d'un bien immobilier en France par un non-résident est soumise à un prélèvement de 19 % (+ prélèvements sociaux de 17,2 %, sauf exonération pour les affiliés à un régime social européen). Un représentant fiscal accrédité est obligatoire si le prix de vente dépasse 150 000 euros.
Assurance-vie et PEA
Votre assurance-vie française reste valide en tant que non-résident. Les rachats sont soumis au prélèvement forfaitaire libératoire (taux réduit à 7,5 % après 8 ans sous certaines conditions). En revanche, le PEA doit être clôturé dans les cas de transfert de domicile hors de l'UE, ce qui est le cas pour l'Indonésie.
Exit tax
Si vous détenez des participations significatives (au moins 800 000 euros de valeur ou 50 % du capital d'une société), un sursis d'imposition s'applique à vos plus-values latentes. La déclaration 2074-ETD doit être remplie. Après 2 ans hors de France (ou 5 ans selon les cas), le sursis devient dégrèvement définitif.
Cas particulier : le digital nomad à Bali
Si vous êtes digital nomad travaillant pour des clients français depuis Bali, votre situation fiscale dépend principalement de votre durée de séjour. Avec un visa B211A ou E33G, si vous dépassez 183 jours en Indonésie, vous devenez résident fiscal indonésien. Vos revenus freelance seront alors imposables en Indonésie (mais avec un crédit d'impôt si la France a déjà prélevé). Il est vivement recommandé de consulter un fiscaliste spécialisé en mobilité internationale avant le départ.
FAQ : Fiscalité expatrié à Bali
Suis-je résident fiscal français ou indonésien ?
Dois-je continuer à déclarer mes revenus en France ?
Quel est le barème de l'impôt indonésien ?
Un digital nomad doit-il payer des impôts en Indonésie ?
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